Доход по ЦФА облагается НДФЛ по стандартным ставкам 13% и 15% в зависимости от суммы дохода, а с 1 января 2026 года проценты по долговым цифровым активам считаются в общей налоговой базе вместе с другими процентными доходами. У компаний картина другая: инвестор отражает активы на счетах учёта финансовых вложений, эмитент — привлечённые средства и расходы на выпуск. Раздел собрал практические материалы по налогообложению и учёту цифровых финансовых активов для всех ролей.
Мы разбираем, когда налог удерживает оператор платформы, а когда декларацию подаёт сам инвестор, как заполнить 3-НДФЛ при сделках с ЦФА, какие расходы можно учесть, что с налогом на прибыль у эмитента и как учитываются цифровые активы у ИП и ООО на упрощёнке. Для бухгалтеров подготовлены разборы проводок в 1С, учёта дисконта и резервов под обесценение. Формулировки сверяются с действующей редакцией НК РФ и разъяснениями ведомств.
Учётная сторона не менее важна: неверно выбранный счёт или пропущенная проводка оборачиваются исправлениями в отчётности. Материалы раздела помогают выстроить учёт с первого раза — от счета у инвестора до признания обязательства у эмитента. Принцип прост: сначала ваша роль — инвестор, ИП или эмитент, затем конкретная операция — покупка, купон, погашение, продажа.
Отдельные ситуации разобраны в отдельных материалах: дарение и наследование ЦФА, кэшбэк токенами, продажи на вторичном рынке. Налоговый кодекс меняется, поэтому в статьях указана редакция, действующая на момент публикации.
С чего начать:
- Как рассчитать НДФЛ с дохода по ЦФА — примеры расчёта и заполнение 3-НДФЛ.
- НДФЛ с купонного дохода по ЦФА — как облагаются регулярные выплаты.
- Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при сделках с ЦФА — пошагово, включая продажи на вторичке.
- Проценты по долговым ЦФА с 2026 года в общей налоговой базе — что изменилось в НК.
- Удержание налога оператором платформы ЦФА — когда платформа платит за вас.
- Налог на прибыль с операций ЦФА у эмитента — как компания учитывает выпуск.
- Налогообложение ЦФА у ИП на УСН — упрощёнка и цифровые активы.
- Бухгалтерский учёт ЦФА у инвестора: на каком счёте отражать — базовые проводки.
Налоговые последствия зависят от того, кто вы — частный инвестор, ИП или компания, поэтому начинайте со статьи под свою роль. Сравнение доходности после налогов — в разделе инвестиции и торговля, а учёт на стороне бизнеса — в разделе ЦФА для бизнеса.