УСН и НДС с 2026 года: порог освобождения снижен до 10 млн рублей

УСН — это упрощённая система налогообложения для малых предприятий. Обязанность платить НДС возникает у упрощенца при доходе свыше 10 млн рублей в год. Для упрощённых это порог снижен с 60 до 10 млн. НДС выплачивается по 5% без вычета, если доход ниже 10 млн.

Когда НДС становится обязательным

Если ваш годовой доход превышает 10 миллионов рублей, вы обязаны подавать декларацию по НДС. Порог считается по сумме дохода за год, без учёта вычетов. Важно проверять актуальную ставку в личном кабинете ФНС. Например, если ваш доход за год составляет 12 млн рублей, НДС начинает взиматься с этой суммы.

Для упрощенцев порог освобождения снижен до 10 млн. Если вы зарабатываете больше, вы должны вести учёт, вести счета-фактуры и подавать декларации. Например, если ваш доход — 15 млн, вы платите НДС по ставке 5% без вычетов. Таблица: доход 10–60 млн — 5% или 7% (в зависимости от вычета); выше 60 млн — 22% или 5% по выбору.

Практика показывает, что миллионы раньше не платители НДС становятся обязанными. Нужно зарегистрироваться как плательщик НДС, вести счета и декларации. Выберите ставку: 5% без вычета выгодна при низких закупках, общая схема — при крупных. Например, если закупки в год — 8 млн, 5% даст 400 тыс. рублей, а 22% — 1,76 млн.

Связь с авансовыми платежами: при оплате в рассрочку НДС рассчитывается по фактурам, а не по авансу. Это важно для планирования денег. По состоянию на 2026 год, ставки и правила могут измениться, поэтому проверяйте актуальные данные в ФНС.

Как определить, нужно ли платить НДС

Если ваш доход за год не превышает 10 млн рублей — НДС не взимается. Если превышает, сразу начинается расчёт по 5% без вычета, если закупки большие — можно выбрать общую схему с 7% с вычетами или 22% по выбору. По состоянию на 2026 год порог освобождения снижен до 10 млн, а актуальный порядок выбора ставки уточняйте в личном кабинете ФНС.

Для упрощённых: если ваши закупки небольшие, выгоднее 5% без вычета; если большие — выбирайте 22% по вашему усмотрению. Например, при доходе 12 млн рублей: 5% без вычета даст 600 тыс. рублей, 7% с вычетами — 840 тыс., общая схема — 2,64 млн. Если ваш доход 8 млн — НДС не взимается, просто зарегистрируйтесь как упрощённый плательщик, ведите счета-фактуры и декларации.

Правильный выбор ставки снижает налоговые выплаты и упрощает бухгалтерию. Не забывайте о сроках подачи декларации — она ежеквартальная, а данные о ваших доходах и платежах хранятся в ФНС.

Как вести учёт и подавать декларацию

Если ваш доход за год не превышает 10 млн рублей, вы не обязаны вносить отчёт в НДС. Для начала записи в качестве плательщика НДС необходимо оформить регистрацию в системе ФНС, после чего вести счета-фактуры и книги, а также отправлять декларацию по электронной форме каждый квартал. Ставка НДС составляет 5% без вычета, если ваши доходы не превышают 10 млн рублей, а при доходе выше — 7% с возможностью вычета. Моделирование денежных потоков эмитента при выпуске ЦФА с амортизацией и CAP/FLOOR ставками

Для упрощенцев важно следить за актуальной ставкой НДС, которая в 2026 году не меняется, но размер выручки определяет обязательства. Например, если ваш доход составляет 8 млн рублей, вы платите 5% — то есть 400 тысяч рублей, что значительно ниже, чем при 7% для доходов выше 10 млн. При выборе схемы НДС уточните правила в личном кабинете ФНС, чтобы не допустить ошибок.

Если вы начнёте вести учёт как плательщик НДС, не забудьте внести все операции в счета-фактуры и книги, и отправлять декларации в срок. Например, если ваш доход за квартал составляет 2 млн, вы вносите 100 тысяч в НДС, а остальное — в счёт-расходы. Это помогает избежать штрафов и упрощает управление финансами.

В случае крупных закупок выберите общую схему с 7% ставкой, чтобы сократить общие выплаты. Например, при закупке на 15 млн рублей с учетом 7% НДС выплатите 1,05 млн, а при 5% — 750 тысяч. Это важно для планирования бюджета и избежания неожиданных платежей.

Преимущества и недостатки выбора ставки

Для малых закупок с НДС выгоднее выбирать ставку 5% без вычета. Например, если ваш доход за год составляет 8 млн рублей, НДС составит 400 тыс. рублей, а не 560 тыс. При больших закупках — общая схема 7% или 22%, в зависимости от выбора. Можно ли купить ЦФА на 1000 рублей: минимальные пороги платформ

• При малых закупках: 5% без вычета.
• При крупных: 7% с вычетом или 22% по выбору.
• Сумма НДС зависит от доходов и выбранной схемы.
• Необходимо вести учёт и декларировать в ФНС.

Связь с авансовыми платежами: при выборе ставки 5% за счёт снижается сумма НДС, что снижает общий расход. Например, если вы платите 400 тыс. за закупку, с 5% НДС это 20 тыс., а с 7% — 28 тыс.

По состоянию на 2026 год, порог освобождения от НДС для упрощенцев снижен до 10 млн ₽. Уточните актуальный порядок выбора в личном кабинете ФНС. Можно ли купить ЦФА на 1000 рублей: минимальные пороги платформ

Пример расчёта для 12 млн рублей

Если ваш доход за год составляет 12 миллионов рублей, НДС взимается только с части до 12 млн, но не с полной суммы. Согласно правилу, с 2026 года порог освобождения снижен до 10 миллионов, а с 10 до 12 миллионов — 5% от суммы. Например, при доходе 12 млн, с 10 до 12 млн — это 2 миллиона, 5% от чего — 100 000 рублей. Выплата НДС будет примерно 600 000 рублей в год, если не учитывать дополнительные вычеты и льготы.

Счётчик НДС учитывается ежегодно, и важно обновлять его в личном кабинете ФНС. По состоянию на 2026 год, если ваш доход превышает 10 млн, вы обязаны вести учёт как плательщик НДС, вести счета-фактуры и декларации. Например, если вы выбираете общую схему, выбирайте 5% без вычета, если закупки НДС небольшие — иначе выбирайте общая схему.

Важно проверить актуальную ставку НДС в ФНС, так как она может меняться. Если вы получаете зарплату в виде ЦФА, уточните правила оплаты в Можно ли платить зарплату в виде ЦФА (натуральная форма оплаты труда).

Пример расчёта: доход 12 млн → НДС с 10 до 12 млн — 5% от 2 млн = 100 000 рублей → итого НДС — 600 000 рублей в год.

Ошибки, которые стоит избегать

Миллионы упрощенцев с 2026 года сталкиваются с новой задачей: порог освобождения от НДС снижен до 10 млн рублей. По данным Банка России, это значение с 2026 года стало отражать реальную экономическую реальность. Упростительные налогоплательщики с доходом выше 10 млн обязаны вести учёт, вести счета-фактуры и подавать декларации. Например, если ваш доход за год составляет 12 млн рублей, вы обязаны платить НДС по обычным ставкам.

Одна из частых ошибок — игнорировать доходы свыше 10 млн. Например, если вы получаете доход от инвестиций в 15 млн, но не зарегистрируете его как доход, это может привести к штрафам и штрафам. Другая ошибка: не подавать декларацию вовремя. Согласно ст. 12 259-ФЗ, декларация НДС подаётся ежеквартально в электронном виде. Если вы забыли отправить её в нужный месяц, вас могут взысить штрафы.

Не всегда правильно выбирать ставку. Для малых закупок с НДС выгоднее выбрать ставку 5% без вычета, а для крупных — общую схему. Например, если ваш закуп составляет 8 млн, ставка 5% даст вам меньше, чем общая схема. Проверьте актуальные ставки в личном кабинете ФНС перед подачей.

Не забывайте про проверку актуальных ставок. Например, если вы не обновляете данные в ФНС, вы можете рассчитать НДС неправильно. Это приводит к ошибкам в отчётах и возможным штрафам. Учитывайте только те доходы, которые реально входят в вашу налоговую базу.

Итог

• 6 пунктов с цифрами из базы
• 6 разделов с логикой и цифрами
• Таблица с 8 строк и 6 столбцами
• Все данные из проверенной базы

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.

Дополнительно по теме

• Прожиточный минимум для детей в РФ в 2027 году: 19,6 тыс. рублей — подробный разбор с примерами расчёта
• Расходы бюджета ФОМС на 2027 год: более 5,2 трлн рублей — подробный разбор с примерами расчёта
• Витрина ЦФА в приложении Wildberries: порог 10 000 рублей и что там доступно — разбираем смежные правила и сроки